Expatriation · Fiscalité
Fiscalité au Portugal : du RNH à l'IFICI
La fiscalité des nouveaux arrivants au Portugal a changé. Le fameux RNH (Résident Non Habituel) est fermé depuis 2024, remplacé par l'IFICI, plus ciblé. Voici ce qui a changé, qui peut en profiter et ce qu'il faut savoir avant de s'installer.
Le RNH, c'est fini (depuis 2024)
Pendant plus de dix ans, le RNH Portugal (statut de Résident Non Habituel) a fait la réputation fiscale du pays. Ce régime accordait, pendant dix ans, un taux réduit sur certains revenus du travail qualifié et de larges exonérations sur les revenus de source étrangère, pensions comprises. Il a attiré des milliers de retraités et d'actifs européens.
Ce n'est plus le cas. Jugé trop généreux et accusé de doper les prix de l'immobilier, le RNH a été fermé aux nouveaux arrivants à partir de 2024. Point important : les personnes qui en bénéficient déjà, ou qui remplissaient les conditions de transition prévues, le conservent jusqu'à son terme. Mais si vous vous installez aujourd'hui, il ne vous est plus ouvert : place à l'IFICI.
L'IFICI, le nouveau régime
L'IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), que l'on surnomme « RNH 2.0 », a pris le relais. Comme son nom l'indique, il vise à attirer les talents de la recherche et de l'innovation plutôt que les retraités fortunés. Le principe phare reste un taux forfaitaire réduit, de l'ordre d 20 %, sur les revenus du travail (salaires et activité indépendante) issus de activités éligibles exercées au Portugal, pendant une durée de dix ans.
La grande différence avec l'ancien RNH, c'est le ciblage : là où le RNH était largement ouvert, l'IFICI réserve ses avantages à des profils bien précis et exclut notamment les pensions de retraite. Un régime plus étroit, mais toujours intéressant pour les bons candidats.
Qui a droit à l'IFICI ?
L'IFICI cible des catégories restrictives, définies par la loi et susceptibles d'évoluer. On y retrouve, en substance : les métiers de la recherche scientifique et de l'enseignement supérieur, les emplois qualifiés dans des start-ups certifiées, les professions hautement qualifiées au sein d'entreprises éligibles (notamment exportatrices ou bénéficiant d'incitations à l'investissement), et les fonctions liées à la R&D. Autre condition clé : ne pas avoir été résident fiscal portugais au cours des années précédentes (en principe les cinq dernières). Les listes précises d'activités et d'entités éligibles étant techniques et mouvantes, seul un examen au cas par cas permet de confirmer votre éligibilité.
Bonne nouvelle pour les entrepreneurs : les fondateurs et cadres de start-ups certifiées et les dirigeants de sociétés innovantes ou exportatrices figurent parmi les profils visés par l'IFICI, à la différence des simples rentiers. Là encore, l'éligibilité dépend de critères précis (activité de l'entreprise, agréments, nature du poste) qu'il faut faire vérifier avant de s'engager.
Les avantages fiscaux
Pour ceux qui y ont droit, l'IFICI reste un atout de poids. Le cœur du dispositif, c'est le taux forfaitaire d'environ 20 % sur les revenus d'activité éligibles de source portugaise, bien plus doux que le barème progressif classique (qui grimpe fortement). S'y ajoute, dans la logique de l'ancien régime, un traitement favorable de certain revenus de source étrangère, souvent exonérés ou faiblement taxés au Portugal selon leur nature et la convention applicable. Le tout pour une durée de dix ans.
Concrètement, cela peut concerner des dividendes, des intérêts, des plus-values ou des loyers perçus à l'étranger, qui sont, sous conditions, exonérés ou faiblement imposés au Portugal. Attention toutefois : ce traitement dépend étroitement du pays source, de l'existence d'une convention et parfois de la nature de l'entité qui verse les revenus. Deux situations proches peuvent aboutir à des résultats très différents, d'où l'importance d'une simulation personnalisée.
Ces éléments sont donnés à titre indicatif et non contractuel : les taux, conditions et modalités précises relèvent de la loi portugaise, sont susceptibles d'évoluer et dépendent de votre situation personnelle. Ne prenez aucune décision sans l'avis d'u fiscaliste spécialisé.
Ce qui a changé pour les retraités
C'est le changement le plus lourd de conséquences. Sous l'ancien RNH, le pensions de retraite de source étrangère bénéficiaient d'un traitement très favorable, ce qui avait fait du Portugal un eldorado pour les retraités européens. L'IFICI ne couvre pas les pensions : les retraités qui s'installent aujourd'hui sont imposés selon les règles de droit commun et la convention fiscale entre le Portugal et leur pays. Le Portugal reste attractif par son climat et son coût de la vie, mais l'avantage fiscal historique sur les pensions a disparu pour les nouveaux venus. Si vous êtes concerné, voir notre fiche prendre sa retraite au Portugal.
Les démarches
Concrètement, il faut d'abord devenir résident fiscal au Portugal (obtenir son NIF, s'y installer effectivement plus de 183 jours par an), sans avoir été résident portugais les années précédentes. Il faut ensuite déposer une demande d'adhésion à l'IFICI auprès de l'administration compétente, dans les délais impartis (généralement au début de l'année suivant l'installation), en justifiant de son éligibilité. Chaque année, la déclaration de revenus portugaise applique ensuite le régime. La procédure est technique et les erreurs coûteuses : la quasi-totalité des candidats se font accompagner par un avocat ou un expert-comptable spécialisé en fiscalité internationale.
Éviter la double imposition
Régime IFICI ou pas, une question se pose pour tout expatrié : où sont imposés mes revenus, et comment éviter de payer deux fois ? C'est le rôle de la convention fiscale entre la France et le Portugal (ou celle de votre pays), qui répartit le droit d'imposer entre les deux États selon la nature des revenus. Salaires, pensions, revenus immobiliers ou dividendes n'obéissent pas aux mêmes règles. Un sujet indissociable de l'IFICI, à examiner ensemble : on le détaille dans la convention fiscale France-Portugal.
RNH et IFICI au Portugal : questions fréquentes
Le RNH existe-t-il encore au Portugal ?
Non, le régime RNH (Résident Non Habituel) est fermé aux nouveaux arrivants depuis 2024. Les personnes qui en bénéficiaient déjà, ou qui remplissaient les conditions de transition, le conservent jusqu'à son terme (10 ans). Pour les autres, c'est désormais l'IFICI qui s'applique, sous conditions.
Qu'est-ce que l'IFICI ?
L'IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação), surnommé « RNH 2.0 », est le nouveau régime fiscal qui remplace le RNH. Il est réservé à certaines professions qualifiées, à la recherche, à l'enseignement supérieur et à l'innovation, et offre un taux réduit sur les revenus éligibles. Informations non contractuelles : faites-vous accompagner.
Les retraités bénéficient-ils encore d'avantages fiscaux au Portugal ?
L'exonération avantageuse des pensions de l'ancien RNH n'est plus accessible aux nouveaux arrivants : l'IFICI ne couvre pas les pensions de retraite. Les retraités qui s'installent aujourd'hui sont imposés selon les règles de droit commun et la convention fiscale. Renseignez-vous précisément sur votre situation.
Comment demander l'IFICI ?
Il faut d'abord devenir résident fiscal au Portugal (sans l'avoir été les années précédentes), puis déposer une demande auprès de l'administration compétente dans les délais impartis, en justifiant de son éligibilité. Vu la complexité, un accompagnement par un fiscaliste est vivement recommandé.
Anticipez votre fiscalité
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